Для владельцев фитнес-клубов, студий, спортивных секций и персональных тренеров льготный налоговый режим — это патент на проведение занятий по физкультуре и спорту. Данный специальный режим для ИП заменяет НДФЛ с доходов от этой деятельности фиксированным платежом. Эксперты «Центра ПБУ» детально разбирают, на какую деятельность дают патент, как его правильно оформить и как избежать роковой ошибки с кодами ОКВЭД предпринимателям в Брянске и ЦФО.
Патент для фитнеса: на какую деятельность его дают на самом деле?
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП — это льготный режим, заменяющий НДФЛ. Его ключевые плюсы — известная заранее фиксированная сумма налога и отсутствие декларации. Критически важно понимать, что патент дают не на «физкультурно-оздоровительную деятельность» (ОКВЭД 96.04), а на совершенно другой вид бизнеса из перечня НК РФ: «Занятия (проведение занятий) по физической культуре и спорту». Под этот пункт подпадает деятельность фитнес-центров с кодом ОКВЭД 93.13.
Условия перехода на патент для тренеров и фитнес-клубов:
- Численность наемных сотрудников — не более 15 человек за год.
- Совокупный доход ИП по всем направлениям — в 2026 году – 20 млн., 2027г. – 15 млн., 2028г. и далее -10 млн.
- Вид деятельности должен входить в региональный перечень, разрешающий применение ПСН (проверьте закон вашего субъекта РФ).
Что входит в патент на занятия спортом (фитнесом)?
Разберем, что входит в понятие «проведение занятий» для целей налогообложения по патенту. Согласно позиции Минфина (Письмо от 15.10.2019 N 03-11-11/78920), патент покрывает доход от деятельности фитнес-центров, клубов и тренеров по организации и проведению тренировок.
Конкретная деятельность, на которую дают патент (код 93.13):
- Групповые и индивидуальные тренировки по всем направлениям фитнеса в зале (аэробика, функциональный тренинг, стретчинг, йога).
- Работа детских и взрослых спортивных секций (гимнастика, единоборства, игровые виды).
- Деятельность персональных тренеров в зале, на корте, в бассейне.
- Проведение занятий в онлайн-формате.
- Продажа абонементов и клубных карт именно на посещение перечисленных занятий.
Критически важное уточнение: Код ОКВЭД 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» для патента на тренировки НЕ ПОДХОДИТ. Согласно классификатору и разъяснениям Минфина, этот код включает бани, сауны, солярии и салоны для похудения, но исключает деятельность фитнес-клубов (см. 93.13). Подача заявления на патент с кодом 96.04 — фатальная ошибка, ведущая к отказу или последующим доначислениям.
Что НЕ входит в патент на фитнес и требует отдельного учета?
Патент не распространяется на сопутствующие услуги. Их доход нужно учитывать отдельно и облагать налогом на другой системе (как правило, УСН).
| Услуга, не входящая в патент на занятия спортом | Рекомендуемый режим налогообложения | Примечание |
|---|---|---|
| Аренда залов/площадок третьим лицам | УСН (Доходы или Доходы-Расходы) | Не является проведением занятий силами ИП |
| Прокат спортивного инвентаря | УСН | |
| Розничная торговля (питание, одежда, аксессуары) | УСН или отдельный патент на розницу | |
| Эксплуатация сауны, хамама, солярия (ОКВЭД 96.04) | Отдельный патент (если предусмотрен) или УСН | Это как раз «физкультурно-оздоровительная деятельность» по ОКВЭД |
| Оздоровительный массаж | УСН или иной режим | |
| Образовательные курсы для тренеров | УСН (Может понадобится лицензия) |
Совмещение доходов от проведения занятий спортом (патент) и этих услуг в рамках одного патента — прямое нарушение, ведущее к доначислениям, пеням и штрафам по итогам проверки ФНС.
Практические шаги: как получить патент для фитнес-бизнеса в Брянске и ЦФО?
- Подача корректного заявления. Форма № 26.5-1 подается в ИФНС минимум за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. В заявлении указываете:
- Вид деятельности: «Занятия (проведение занятий) по физической культуре и спорту» (формулировка из регионального закона).
- Соответствующий ОКВЭД: 93.13 «Деятельность фитнес-центров» (основной).
- Срок действия (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года).
- Территорию действия (конкретный муниципалитет в регионе).
- Оплата. ИФНС выдаст патент в течение 5 дней. Оплата:
- Патент ≤ 6 месяцев — полная сумма до окончания его срока.
- Патент > 6 месяцев — 1/3 суммы в первые 90 дней, 2/3 — до окончания срока.
Стоимость патента определяется региональным законом и варьируется. Точный расчет — через официальный калькулятор ФНС.
Бухгалтерское сопровождение от «Центра ПБУ» — точность и безопасность вашего спортивного бизнеса
Наша экспертиза строится на знании не только бухгалтерии, но и правовых нюансов отраслей. Мы помогаем не совершать фатальных ошибок на старте, таких как неправильный выбор кода ОКВЭД для патента.
Наши услуги по сопровождению ИП на патенте включают:
Консультационные услуги
- Анализ деятельности и правильная квалификация для выбора патента (фитнес по 93.13 или иная деятельность).
- Помощь в получении патента: подготовка заявления с корректными формулировками и кодами, расчет стоимости.
- Стратегия раздельного учета: планирование для четкого разграничения доходов от тренировок (патент) и сопутствующих услуг (УСН).
Операционные услуги
- Ведение раздельного учета для исключения претензий ФНС.
- Контроль ключевых лимитов по доходу и численности сотрудников.
- Расчет и оплата патента с максимальным уменьшением на страховые взносы.
- Ведение Книги учета доходов ИП на ПСН.
Ошибка в выборе вида деятельности (96.04 вместо 93.13) сделает применение патента незаконным. Доверьте бухгалтерию специалистам «Центра ПБУ», которые знают все отраслевые нюансы для фитнес-бизнеса в Брянске, Калуге, Орле, Смоленске и других городах ЦФО.
Начните с бесплатной консультации, чтобы получить патент легально и безопасно. Обращайтесь в «Центр ПБУ».
