Здравствуйте! Меня зовут Елена Шипилова, я руководитель бухгалтерской компании «ПБУ Центр». Наша компания уже 18 лет помогает медицинским клиникам и стоматологиям наводить порядок в учете и не переплачивать налоги.
Чаще всего ко мне обращаются с вопросом: «Правда ли, что для медицинских организаций есть льгота по налогу на прибыль?» Отвечу сразу — да, и это не просто скидка, а полноценная нулевая ставка налога на прибыль 0%. Но чтобы ее получить, нужно четко соблюдать правила. Разберем их по полочкам.
Условия для нулевой ставки: сможет ли ваша клиника пройти проверку?
Чтобы применять льготное налогообложение, медицинская организация должна непрерывно в течение всего года соответствовать всем пунктам из Налогового кодекса:
-
Наличие лицензии. Это базовое условие, с которым у большинства клиник проблем не возникает.
-
Доходы от медицинской деятельности — не менее 90%. Вот здесь начинаются главные сложности. В расчет идут только доходы от услуг, включенных в специальный Перечень Правительства. Доходы от продажи косметики, ветеринарные или санаторно-курортные услуги в эту льготу не входят и, наоборот, могут лишить вас права на освобождение от налога на прибыль.
-
Штат не менее 15 сотрудников. Учитываются только те, с кем заключены трудовые договоры. Совместители не входят в этот подсчет.
-
Не менее 50% персонала — медицинские работники с сертификатом или свидетельством об аккредитации. Это условие требует еженедельного контроля! Если один день доля упадет ниже 50% — право на льготу вы потеряете на весь год.
-
Отсутствие операций с векселями и деривативами. Для большинства клиник это неактуально, но формально проверить себя стоит.
Важно: О своем праве на нулевой налог на прибыль нужно заявить заранее. Подать заявление и сведения о лицензии в налоговую орган необходимо до 1 декабря года, предшествующего тому, в котором вы планируете применять льготу.
ОСНО vs УСН: какая система выгоднее именно вам?
Многие бухгалтеры по привычке советуют «упрощенку». Но для успешной медицинской клиники это может быть ошибкой в миллионы рублей.
-
На ОСНО с льготой вы платите:
-
0% — налог на прибыль.
-
0% — НДС на медицинские услуги (по перечню).
-
Фактически, ключевые налоги сводятся к нулю.
-
-
На УСН 6% вы платите 6% со всей выручки, даже если у вас огромные расходы на оборудование и зарплату. А на УСН 15% при малой прибыли все равно придется платить минимальный налог в 1% от доходов.
Вывод прост: если ваша клиника соответствует условиям, общая система налогообложения (ОСНО) — это самый выгодный и законный способ оптимизации налогов.
Почему бухгалтер должен разбираться в медицинской специфике?
Налоговые органы тщательно проверяют применение этой льготы. Ошибки в расчете доли доходов, в оформлении первичных документов или в отслеживании численности персонала приведут к доначислению налога по ставке 20%, штрафам и пеням.
Наша команда в «ПБУ Центр» имеет глубокий опыт в бухгалтерском сопровождении медицинских учреждений. Мы не просто ведем учет, мы:
-
Помогаем правильно оформить прайс-листы, чтобы услуги соответствовали льготному Перечню.
-
Настраиваем систему контроля за численностью и аккредитацией медперсонала.
-
Ежеквартально проверяем, чтобы доля доходов от медицинской деятельности была на безопасном уровне.
-
Сопровождаем клиентов во время налоговых проверок.
Не позволяйте незнанию нюансов стоить вашему бизнесу сотен тысяч рублей. Доверьте учет профессионалам, которые понимают специфику вашей работы.
Хотите узнать, может ли ваша клиника применять нулевую ставку и как правильно перейти на льготное налогообложение? Закажите бесплатную консультацию — мы все проверим и дадим четкий план действий.
Текст подготовила Елена Шипилова, руководитель и налоговый эксперт «ПБУ Центр».
