Изменение налогообложения в 2026 году затронет УСН, патентную систему (ПСН), НДФЛ и страховые взносы. Корректировки вступают в силу с 1 января 2026 года на основании закона 425-ФЗ. Ниже — основные изменения в налогообложении для ИП и организаций.
НДС: изменение ставки и корректировка условий применения
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Льготная ставка в размере 10% для социально значимых товаров, лекарств и медицинских изделий остается без изменений.
Одновременно пересмотрены условия для применения освобождения от обязанности по уплате НДС для упрощенцев. Лимит доходов, дающий право на такое освобождение, будет поэтапно снижен. В 2026 году лимит составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, а начиная с 2028 года он будет закреплен на уровне 10 млн рублей. Превышение этого порога как по итогам года, так и в течение текущего периода влечет за собой возникновение обязанности исчислять и платить налог на добавленную стоимость.
Для налогоплательщиков, применяющих специальные пониженные ставки НДС в размере 5% и 7%, закрепляется право на однократный досрочный отказ от их использования в первый год применения, без необходимости ожидания окончания трехлетнего срока.
Изменения для УСН (упрощенной системы налогообложения) в 2026
Изменение налогообложения для УСН коснется лимитов по НДС и состава расходов.
- Лимит для освобождения от НДС на УСН снижается поэтапно. С 2026 года порог составит 20 млн рублей доходов за предыдущий год. При превышении лимита возникает обязанность платить НДС.
- Перечень расходов по УСН «доходы минус расходы» становится условно открытым. К учитываемым расходам добавятся «иные расходы, определяемые как для налога на прибыль». Это потребует экономического обоснования и документального подтверждения.
- Регионы теряют право произвольно снижать ставки УСН. Пониженные ставки можно будет устанавливать только для видов деятельности, определенных Правительством РФ.
Изменения в патентной системе налогообложения (ПСН) с 2026
Изменение налогообложения для ИП на патенте связано с новым лимитом доходов.
- Лимит годового дохода для применения ПСН будет снижаться. В 2026 году лимит составит 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн, с 2028 года — 10 млн рублей. Превышение лимита ведет к утрате права на ПСН.
- Перечень видов деятельности для патента сохраняется. Остаются розничная торговля, грузоперевозки, бытовые и другие услуги.
Изменения налогообложения самозанятых в 2026
Прямых поправок по НПД (налогу на профессиональный доход) для самозанятых в законе 425-ФЗ не указано. Актуальные изменения в налогообложении для самозанятых следует отслеживать в отдельных законодательных инициативах.
НДФЛ: изменения в налогообложении в 2026г
Изменения в налогообложении НДФЛ 2026 года уточняют порядок применения вычетов и декларирования.
- Для вычета на детей лимит в 350 тыс. рублей будет считаться только по доходам основной налоговой базы (например, зарплата). Доходы от дивидендов в этот лимит не включаются.
- Ужесточается ответственность физлица при неудержании НДС налоговым агентом: необходимо самостоятельно задекларировать и доплатить налог.
Страховые взносы: последние изменения в налогообложении на 2026
- Льготный тариф 15% для МСП сохранится только для «приоритетных видов деятельности». Остальные МСП вернутся к общим тарифам (30%/15%).
- «Спящие» ООО обязаны начислять взносы на выплаты директору не ниже МРОТ, даже при отсутствии деятельности.
- Для ИТ-компаний повышен пониженный тариф взносов до 15% в пределах предельной базы.
Администрирование и контроль: новые изменения в системе налогообложения
- Увеличивается глубина выездных проверок. ФНС сможет проверять завершенные периоды текущего года, а не только три предыдущих.
- Вводятся ограничения на снижение штрафов по результатам обжалования: не более чем в 10 раз, но минимум в 2 раза.
Какие изменения в налогообложении будут с 2026 для конкретного бизнеса, зависит от режима налогообложения и вида деятельности. Рекомендуется провести налоговый аудит для оценки последствий реформы.
ООО «ПБУ Центр» оказывает профессиональные бухгалтерские услуги. Мы поможем разобраться в изменениях налогообложения в 2026 году для ООО и ИП, включая УСН и патентную систему.
