Основные изменения российского налогового законодательства с 2012 года

Страховые взносы и выплаты

Размеры тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды снижены. Для основной массы плательщиков размер тарифов снизится с 34 до 30 процентов. Взносы будут распределяться следующим образом: 22 % в ПФ; 2,9 % - в ФСС; 5,1 % - в Федеральный ФОМС (Закон № 379-ФЗ).

С суммы превышающую предельную величину базы для начисления страховых взносов (512 000 тыс. руб.) 10% необходимо уплатить в ПФР.

С 2012 года тариф страховых взносов в ПФР разбит на 2 части: солидарная часть и индивидуальная часть. Для лиц, родившихся в 1966 году и ранее, 6 % идет на солидарную часть, а 16 % – на индивидуальную часть тарифа. Для «молодых» работников накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную (6%) и индивидуальную (10%) части.

Для представителей малого бизнеса производственной и социальной сфер на УСН льготный тариф составит 20%. При этом расширен круг лиц, имеющих право на его применение. В него включены организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности которых является транспорт и связь, розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями, производство гнутых стальных профилей, а также предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД.

Заработок иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих или временно пребывающих на территории РФ и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев облагаются взносами в ПФР (Закон № 379-ФЗ).

Для предпринимателей и нотариусов взносы на 2012 год составят 17 208,25руб., в т.ч. ПФР – 14 386,32 руб.; ФФОМС – 2 821,93 руб. Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 11066,40 руб. (4611 × 20% × 12 мес), на накопительную 3319,92 руб. (4611 × 6% × 12 мес). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (14386,32) уплачивается на страховую часть.

Исключена обязанность плательщиков - индивидуальных предпринимателей (адвокатов, нотариусов), представлять ежегодную отчетность в Пенсионный фонд (исключения составляют главы КФХ) (Закон № 379-ФЗ).

Изменились размеры штрафов за нарушения законодательства о страховых взносах (Закон № 379-ФЗ):

- за несвоевременное предоставление расчета размер штрафа составляет 5 % от суммы взносов за последние три месяца. Штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 % от суммы к уплате за последние три месяца. Минимальная сумма штрафа составит 1000 руб.;

- если компания не уведомит об открытии или закрытии расчетного счета, ей грозит штраф в 5000 руб.;

- за непредоставленный по запросу документ штраф составит 200 руб. за каждый;

- за несоблюдение порядка представления отчетности в электронном виде в случаях, когда компания обязана отчитываться именно таким способом, предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Наличные расчеты

Утвержден новый порядок ведения кассовых операций (Положение, утв. ЦБ РФ от 12.10.11 г. № 373-П). Компании не обязаны больше оборудовать специальную кассовую комнату. А установить лимит наличных они могут самостоятельно, не утверждая в своем банке. Кроме того, новый порядок теперь распространен и на предпринимателей.

Первая часть НК РФ

Налоговики будут руководствоваться новым разделом V.1 Налогового кодекса РФ. А именно статьей 105.14 — в ней законодатели прописали, какие сделки теперь подконтрольны налоговым инспекторам.

НДС, счета-фактуры

Премьер-министр подписал постановление «О формах и правилах заполнения, ведения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Постановление утверждает порядок работы с обычными и электронными счетами-фактурами, а также определяет порядок ведения журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Налог на прибыль

Появилась возможность платить налог на прибыль консолидированно по группе компаний (Закон N 321-ФЗ).

В налоговом учете можно создавать резервы предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, а также некоммерческих организаций (Законы № 13-ФЗ2 и N 235-ФЗ).

В составе прочих расходов учитываются средства, истраченные на приобретение исключительного права на программу для ЭВМ, стоимость которой меньше предела, установленного для амортизируемого имущества. То есть 40 000 руб. (Закон N 132-ФЗ).

НДФЛ

Отменен стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. и увеличены налоговые вычеты для граждан, имеющих детей. С 1 января 2012 г. вычет на первого и второго ребенка - 1400 руб., на третьего и каждого последующего 3 000 руб. (Закон № 330-ФЗ).

Новая форма декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@.

ЕНВД

Коэффициент-дефлятор К1 равен 1,4942 (приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612)

Проект, отменяющий ЕНВД с 2014 г., а также с 2012 г. устанавливающий для компаний оптовой и розничной торговли при ЕНВД ограничение по числу работников не более 50 человек, на начало года принят не был, что означает отсутствие каких-либо изменений в данной системе налогообложения как минимум в 1 квартале 2012 г.

Налог на имущество и земельный налог

В течение трех лет не облагаются налогом на имущество объекты с высокой энергетической эффективностью (п. 21 ст. 381 Налогового кодекса РФ).

Приказом ФНС от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 утверждены новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу.

Приказом ФНС 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ утв. новая форма декларации по земельному налогу.

Комментарии

  • Обязательные для заполнения поля помечены знаком *.

Если у Вас возникли проблемы с чтением кода, нажмите на картинку с кодом для нового кода.
 

11.09.2017

Центр ПБУ – сертифицированный партнёр системы «1С:БухОбслуживание»

Подробнее
01.03.2017

В марте – Дни открытых дверей. Впервые – Бух.Тех.Осмотр, розыгрыш призов

Подробнее
11.01.2017

Как с этим жить и работать? Итоги семинара по налогообложению в 2017

Подробнее
Все новости